——2022年8月10日在柳林县第十一届人民代表大会
常务委员会第十二次会议上
县审计局局长 吉 斌
尊敬的刘主任、各位副主任、各位委员：
受县人民政府委托，向本次人大常委会报告我县2021年财政预算执行、决算草案及其他财政收支审计情况，请予审议。
2021年，县审计局在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，在县人大常委会大力支持下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻中央、省、市、县审计委员会及全国、省、市审计工作会议精神，始终坚持“全方位推动高质量发展”工作思路，紧紧围绕县委县政府战略部署，聚焦“项目建设年”中心工作，主动把审计工作融入我县经济社会发展大局，关注财政收支的使用效益和财政风险防控，促进规范预算管理，强化预算执行和绩效管理，推动积极财政提升效能，充分发挥了审计在党和国家监督体系中的重要作用。
一、2021年财政总收入完成情况
2021年，我县财政总收入完成907404万元，为年初预算924651万元的98.13%，同比增长15.89%。从征收部门看：税务部门完成851527万元，为年初预算884651万元的96.26%，同比增长17.31%；财政部门完成55877万元，为年初预算40000万元的139.69%，同比减少2.32%，分别占总收入的93.84%和6.16%。从入库情况看：上缴中央321970万元，省级211526万元，市级78155万元，县级295753万元，分别占总收入的35.48%、23.31%、8.61%和32.60%。其中：县本级收入295753万元，较上年260029万元增长13.74%。
二、2021年县本级财政预算执行及其他财政收支情况
（一）一般公共预算收支执行情况
2021年，我县一般公共预算收入总计为458501万元，较上年增长4.62%。从收入结构看：1.县本级本年收入295753万元，为年初预算273000万元的108.33%，同比增长13.74%。其中：税收收入完成239876万元，非税收收入完成55877万元，分别占本级收入的81%和19%。2.上级补助收入124360万元，同比增长0.1%。3.债券转贷收入12692万元。4.上年结余收入9263万元；5.调入资金7245万元；6.动用预算稳定调节资金9188万元。分别占一般公共预算收入的64.51%、27.12%、2.77%、2.02%、1.58%和2.00%。
2021年，我县一般公共预算支出总计为458501万元，同比增长1.20%。从支出结构看：1.本级本年支出338156万元，为年初预算335913万元的100.67%，同比与上年减少14.84%。2.上解上级支出25294万元，同比增长29.71%。3.债券还本支出7206万元，同比减少8.17%。4.安排预算稳定调节资金29998万元。5.结转下年使用57847万元，同比增长524.50%。其中：一般公共服务支出1752万元，公共安全支出331万元，教育支出8011万元，科学技术支出1047万元，文化旅游体育与传媒支出326万元，社会保障和就业支出3590万元，卫生健康支出3113万元，节能环保支出18866万元，城乡社区支出665万元，农林水支出4614万元，交通运输支出2025万元，资源勘探工业信息等支出150万元，商业服务等支出16万元，自然资源海洋气象等支出357万元，住房保障支出6226万元，粮油物资储备支出2000万元，灾害防治及应急管理支出2546万元，其他支出2212万元。
（二）政府性基金预算收支执行情况
2021年，我县政府性基金收入53379万元，同比减少19.20%。其中：1.本级本年收入35095万元（主要为国有土地收益基金收入3440万元，国有土地使用权出让收入29819万元，农业土地开发资金收入770万元，城市基础设施配套费收入1060万元，其他政府性基金收入6万元），同比增长1.34倍；2.债券转贷收入16600万元，同比减少57.11%；3.上级补助收入543万元，同比减少93.73%；4.上年结余收入1141万元。
2021年，我县政府性基金支出23123万元（城乡社区支出13802万元，债务付息支出2375万元，文化旅游体育与传媒支出25万元，社会保障和就业支出1万元，其他支出6887万元，债务发行费用支出14万元，交通运输支出19万元），同比减少58.50%；债务还本支出2600万元；调出资金7245万元；年末结余20411万元。
（三）社会保险基金收支情况
2021年，我县社会保险基金收入总计118110.09万元。其中：企业职工基本养老保险77592.40万元，城乡居民基本养老保险收入17390.84万元，同比增长74.84%，机关事业单位基本养老保险收入23126.85万元，同比减少3.71%。从收入项目看：社会保险费收入76690.59万元，财政补贴收入14289.22万元，转移收入895.99万元，利息收入1203.24万元，委托投资收益280.71万元，其他收入6419.44万元。
2021年社会保险基金支出109287.80万元，其中：企业职工基本养老保险77592.41万元，城乡居民基本保险支出7295.50万元，同比增长6.07%，机关事业单位保险支出24399.89万元，同比增长6.79%。年末滚存结余45689.55万元（其中：当年结余8822.29万元）。
（四）政府债务情况
1、政府债务情况
截至2021年12月底，我县政府债务余额152366.70万元，
其中：一般债券56712.60万元，国际金融机构贷款6154.10万元，抗疫特别国债余额8400万元，专项债券81100万元。上年结转债务资金余额126087.69万元，本年新增债券29292万元,其中：新增一般债券12692万元（一般债券再融资6400万元，柳林县清河南岸防汛清淤道路工程建设领导小组办公室3400万元，柳林县司法业务用房建设领导组500万元，李家湾乡300万元，柳林镇200万元，住建局592万元，柳林县便民市政公用设施投资有限公司800万元，薛村镇500万元）；新增专项债券16600万元（太中银铁路太原南至柳林南项目6700万元，太原南到柳林南开动车组列车项目领导组4500万元，柳林县残疾人联合会2200万元，柳林县便民市政公用设施投资有限公司3200万元）。2021年偿还到期的一般债务2745万元，偿还国际金融机构贷款267.99万元。
2、政府隐性债务情况
2021年初，我县政府隐性债务总额263159.55万元，当年化解债务47658.51万元，截至2021年底，政府隐性债务余额215501.04万元。其中：住建局154955.51万元、便民市政公用实施投资有限公司17751万元、国鑫医疗投资有限责任公司33000万元、煤气化公司5343.09万元、柳林镇1089.28万元、第一初级中学1000万元、金家庄初级中学289.96万元、三交镇72.1万元、高家沟乡1400万元、金家庄镇600万元。
2021年，我县经济发展形势较好，经济运行平稳，财政总收入和一般公共预算收入别完成907404万元和458501万元，较上年增长15.89%和4.62%，保证了全县各项事业的良好运行。但我县财政收支矛盾仍然突出，政府刚性支出较大、重点项目建设、债务还本付息、化解隐性债务及乡村振兴等民生支出资金需求压力较大。对此，应积极增加公共财力，有序推进重点项目建设，严格预算执行，合理调整安排预算资金，充分发挥好财政资金的使用效益。
三、审计中发现的主要问题
本次预算执行情况审计,在围绕县财政预算执行收支审计的基础上，同时对县公安局交通警察大队、工业和信息化局2个县直单位，陈家湾镇、成家庄镇2个乡镇政府进行了审计。审计资金总额14410.5万元，发现违纪违规金额1203.9万元，具体问题为：
（一）预算收入未及时入库
截至2021年底，柳林县财政事务服务中心和柳林县财政局非税收入专户共有5960.82万元预算收入未上缴国库。其中：柳林县财政事务服务中心应缴预算款2954.82万元未上缴国库（行政性事业性收费收入2836.95万元，罚没收入117.87万元）；柳林县财政局4个非税收入专户共有3006万元预算收入未上缴国库（3个交警罚款非税收入专户864万元，1个非税收入专户2142万元）。
（二）向非预算单位拨款
2021年，柳林县财政局总预算向条管单位拨款863.36万元，其中柳林法院141.91万元，国家税务局柳林分局656.45万元（剔除人员地方补贴资金），人民银行柳林县支行65万元。
通过部门向协会拨款12.88万元，其中：柳林县教育科技局向柳林县书法协会拨款2.93万元，柳林县卫生健康和体育局向柳林县门球协会拨款9.95万元。
（三）财政存量资金未及时安排使用
截至2021年底，柳林县财政局其他应付款余额9251.71万元，其中：盘活存量资金9186.89万元，农业存量资金盘活0.26万元，各单位交回结余资金61.87万元，采煤沉陷区治理资金2.69万元。存量资金未及时安排使用9249.02万元。
（四）暂付款余额大，形成总预算隐性赤字62162.63万元
柳林县财政局截至2021年底仍有其他应收款62162.63万元未清理，均为历年累计应列支未列支款项，形成隐性赤字62162.63万元。
（五）暂存款余额较大，未及时清理
截至2021年底，柳林县财政局暂存款（财政代管资金）余额40443.53万元， 涉有158个单位（项目）。暂存款余额较大，未及时与部门单位认真核实，对其闲滞和超两年以上的资金予以清理盘活使用。
（六）年初预算67012.58万元未细化
2021年，柳林县财政局年初预算未分配到具体单位和项目资金67012.58万元，年初预算时分配到预算股、教科文股、综合股等股室，在实际执行过程中还需要二次分配。
（七）部门预算资金未分配
2021年县财政安排下达涉农单位预算资金28139.48万元，其中：部门分配资金27240.32万元，未分配资金899.16万元（农业农村局28.27万元，林业局91.49万元，水利局322.2万元，乡村振兴局261.2万元，农业发展中心196万元），实际支付涉农资金25816.08万元，未拨付1424.24万元，部门结余合计2323.40万元。
（八）财政部门实施预算绩效管理推进进度缓慢
截至2021年底，柳林县财政部门未全面实施预算绩效管理，财政绩效评价工作开展效果不佳，未能对预算起到约束作用。
（九）专项债券使用效率不高
专项债券支出进度缓慢，使用效率不高。一是柳林县大剧院2019年4月批准发行专项债券6400万元，截至2021年底资金闲置4736.84万元空付利息。二是柳林县残疾人联合会2021年11月批准发行专项债券2200万元，截至审计之日资金闲置空付利息。
（十）柳林县财政局未建立行政事业单位资产基础数据库
柳林县财政局未建立行政事业单位资产基础数据库，对全县行政事业单位资产的采购申请，未能根据柳林县财政局关于印发《县级行政事业单位办公家具和通用办公设备配置标准（试行）》（柳财资〔2015〕130号）的通知，对单位资产存量和资产现状核实审批。存在单位新增资产配置未与资产存量挂钩，资产长期闲置或低效运行等情况。
（十一）年初预算调整幅度大，预算执行效率不高
1、一般公共预算支出方面：
柳林县2021年一般公共年初预算数335913万元，调整预算数396003万元，决算数338156万元，年末结转57847万元。预算执行率85.39%。从支出功能科目看如：科学技术支出调整预算数2166万元，决算数1119万元，预算执行率51.66%；医疗卫生支出调整预算数22142万元，决算数19029万元，预算执行率85.94%；节能环保支出调整预算数30858万元，决算数11992万元，预算执行率38.86%；农林水事务支出调整预算数29690万元，决算数25076万元，预算执行率84.46%；交通运输支出调整预算数6396万元，决算数4371万元，预算执行率68.34%；住房保障支出调整预算数8324万元，决算数2098万元，预算执行率25.20%；灾害防治支出调整预算数9419万元，决算数6873万元，预算执行率72.97%。
2、政府性基金预算支出方面：
2021年政府性基金支出年初预算60000万元，调整预算数43534万元，决算数23123万元，年末结余20411万元。预算执行率53.11%。
（十二）预算约束不严，年末支出科目间调剂频繁
在预算执行中预算约束不严，科目间调剂频繁，调整幅度较大。如：一般公共服务支出调增9543万元，公共安全支出调减877万元，社会保障和就业支出调减3306万元，卫生健康支出调减1920万元，节能环保支出调增 6624万元，城乡社区支出调增34173万元，农林水支出调增7225万元，资源勘探工业信息化调减1071万元，灾害防治及应急管理支出调增3638万元，其他支出调减47248万元。
（十三）决算草案未履行审计部门审计程序
2021年，柳林县财政局编制的决算草案，未经审计部门审计，直接报人民政府审定，提请人民代表大会常务委员会审查。
（十四）行政事业单位聘用或临时用工人员多
柳林县117个行政事业预算单位聘用或临时用工人员总数5379人，其中：人事部门备案人数1469人，劳务派遣人数1184人，单位自行签订合同用工人数564人，单位未签订合同用工人数2162人。用工年限5年以上人数2744人，5年以下人数2635人。全县2021年支付聘用和临时人员工资10494.46万元。
（十五）扩大开支范围支款240.68万元
交警大队列支60名临时人员工资170.88万元；工业和信息化局列支3名临时人员工资4.84万元；陈家湾镇列支临时人员工资28.93万元；成家庄镇列支17名临时人员工资36.03万元。
（十六）依据不充分支款30.24万元
1、交警大队列支柳林县宏海装饰服务有限公司维护费2.35万元，无签证单；列支柳林县吉祥复印部办公费0.65万元，原始销货单无经办人签字；财政局国库股代管资金列支5.69万元，无明确的佐证资料。
2、工业和信息化局列支党史学习资料110册0.55万元，无签字领用手续；列支公务用车修理费用1.32万元，修理结算明细无经手人签字；列支驻村工作队床上用品套件0.28万元，无领用人签字。
3、陈家湾镇列支图版制作费、垣上风情游标识牌等费用4.41万元，未列明耗用材料及制作人工费等详细内容；列支电费2万元，未取得发票；列支购买扶贫档案耗用材料费用3万元，无经手人签字；列支购买甲醇燃料3773升计1.32万元，无验收入库手续；列支职工体检费用7.77万元，无体检人员名单。
4、成家庄镇列支信访案件资料整理费用0.9万元，未取得发票。
（十七）往来款项清理不及时
1、交警大队预付账款账面余额1482.27万元；其他应付款账面余额541.93万元，其中：5年以上40.42万元，5年以下501.51万元；其他应收款账面余额282.72万元。其他应收款中有15年以上个人借款8.06万元，其中死亡4人借款共计3.4万元。
2、工业和信息化局其他应收款余额为90.26万元，其中因历史原因形成在5年以上应收款项56.35万元。
（十八）会计科目使用不准确
1、交警大队2021年支付隔离护栏采购项目，在商品和服务支出中的专用材料费和维修（护）费中随意变更。
2、成家庄镇行政支出科目支付山西汇丰兴业燃气集团有限公司预付燃气费8万元，记入“行政支出”科目（山西汇丰兴业燃气集团有限公司出具收据）。
（十九）部门预算执行不严格
1、预算支出未按本级政府部门批复的预算科目和数额执行
交警大队最后调整预算数为4713.67万元，其中：人员经费1266.88万元，公用经费532.46万元，项目资金2914.33万元。2021年预算执行数为4847.67万元，其中：人员经费1241.40万元，公用经费1920.61元，项目资金1685.66万元。公用经费和项目资金均未按照预算额执行。
2、改变资金用途支款72万元
成家庄镇列支吕梁建设投资集团有限公司农贸市场拓宽整治工程款40万元，此款借用填平补齐项目预算资金列支；列支吕梁建设投资集团有限公司农贸市场拓宽整治工程款32万元，此款借用三基建设资金列支。
（二十）资金使用效益不高
1、交警大队实施安装的贺昌大街双塔路十字路口和248省道新高中路口的红绿灯使用率低下，长期闲置。
2、工业和信息化局2019年、2020年收到省财政厅下达“三供一业”分离移交改造项目资金1842万元。截至2021年底，华晋公司、大电厂家属区供气官网改造未进行，孝柳铁路公司家属区供热、供水、物业改造项目正在施工中，形成资金滞留645万元。
（二十一）政府采购程序不规范，资产登记管理不严格
1、未经政府采购
工业和信息化局列支购买A3、A4纸9箱0.22万元；列支15条互联网专线1年网络使用费9万元，未经政府采购。
2、未登记固定资产2.02万元
陈家湾镇购买双炒温灶1台价值0.82万元，大锅灶一台价值0.63万元，天然气蒸车1台价值0.57万元，均未登记固定资产。
（二十二）财务管理不规范。
1、不合规票据支款
陈家湾镇白条列支陈家湾至中垣公路管护劳务承包费0.6万元；白条列支金苑小区劳务承包费1.8万元；白条列支垣上班车运营补助3万元。
2、财务支出报领手续不规范
成家庄镇列支屈美生等4人北京培训差旅费2.1万元，费用打入李云祥账户；列支2018年、2019年入伍义务兵优待金(11人)35.97万元，无银行打款单。
3、利息收入未上交财政4.35万元
成家庄镇2021年利息收入4.35万元，未上交财政。
（二十三）项目管理不规范。
1、工程发包给无资质个人施工
陈家湾镇实施的环境卫生零星整治工程，结算价24.24万元；实施沟道整治工程，结算价10.52万元；实施闫家湾至赵家庄沟道、郭家山至石盘上沟道环境整治零星工程，结算价9.80万元。均发包给无资质个人施工。
成家庄镇实施牛家川村饮水安全维修工程，结算价3万元，发包给无资质个人施工。
2、未在规定时限内编制工程竣工财务决算
陈家湾镇政府办公用房填平补齐建设项目于2020年3月开工建设，2020年10月竣工，11月交付使用，截至审计之日，仍未编报竣工财务决算。
3、多计费用0.42万元
成家庄镇列支山西臻恒工程项目管理有限公司社区日间照料中心维修工程审计费0.45万元，根据合同约定应付审计费0.03万元，多付审计费0.42万元。
4、拖欠工程款1733.34万元
截至2021年底，交警大队实施的14个项目拖欠工程款1733.34万元。
5、未按合同进行考核支付经费47万元
成家庄镇列支吕梁北山保洁有限公司2020年环卫经费47万元，成家庄镇未按合同约定进行考核，全部支付服务费用。
（二十四）人员结构不合理，人事管理不规范
交警大队共有人员444人，其中正式授衔民警33人，事业干部 24人，工人42人，聘用制交通管理人员72人，2011年支队备案辅警104人，2017年政府招聘临时辅警84人，退伍军人安置22人，其他临时辅警63人。有97人的工资由柳林县公安局发放，其中正式授衔民警31人，事业干部24人，工人42人。
针对上述问题，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规做出相应处理，出具5份审计报告，提出审计纠正意见43条，提出加强预算管理和推进预算执行的审计建议14条，促进了我县财政资金规范化、合理化。
四、加强和改进预算管理的审计建议
（一）强化预算编制水平，完善预算标准体系，将支出预算细化到项级科目，落实到具体单位和具体项目，推进预算支出执行进度，提高财政资金使用效率；全面实施预算绩效管理，强化预算绩效评价工作对预算编制的约束作用。
（二）强化对财政资金的全过程监督，将监督管理贯穿于财政资金的分配、使用等各个环节，确保已经支出的财政资金安全高效使用，及时盘活闲置资金，充分发挥财政资金使用效益。
（三）积极清理历史旧账，消化暂存等往来款项。切实加大暂存款项消化力度，清理历史旧账；同时要严格控制新增往来款额度，切实防范财政资金风险。
（四）强化决算草案的编制，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。
主任、各位副主任、各位委员：2022年，我们将在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，在县人大的有力监督和大力支持下，聚焦主责主业、推进审计全覆盖上持续发力，在依法审计、精准履职上不断深化，为全方位推动我县经济高质量发展提供审计监督保障。
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